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标准扣除和列举扣减项目的区别是什么

一年一度报税季,你是一股脑把资料丢给会计师,还是选择自己用报税软件报税?很多人报税多年,却从没有关心过报税的原理和规则。但你可知道,这些知识的掌握其实有时候可以帮你省很多钱,在一年初始的时候做好税务规划,四舍五入你可以节约一个亿。今天,我们就来解决两个报税中的重要知识点,标准抵税额VS分项抵税额(Itemized deductions vs standard deduction)。

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什么情况可以获得退税?

  • 先将个人总收入 (Gross Income) 减去个人的调整项目 (Adjustments),剩余金额就是个人调整后收入 (Adjusted Gross Income,简称 AGI)
  • 应税收入(Taxable Income) = 调整后总收入(Adjusted Gross Income)- 税收减免(Tax Deduction)

税收减免是指在计算应纳税额(Income Tax)前,在应税收入(Taxable Income)中减去税额减免部分,降低应税收入从而减税。

  • 根据应税收入(Taxable Income),IRS对于不同收入区间有不同的税率,从而可以计算出对应的应纳税额(Income Tax)。具体2021年税季可参考的税率(Tax Bracket)可以看这里👉2021 Federal Income Tax Brackets
  • 税额抵免则是可以从应纳税额(Income Tax)里直接减去的部分。税额抵免又分为nonrefundable(不可退还的)和refundable(可退还的)。如果是可退还的,如果减去应纳税额后有余额,则可以拿到退税。

由此可见,美国的减税优惠主要可以分为税收减免(Tax Deduction)和Tax Credits(税额抵免)两种。


从上面的计算流程中,我们也大概可以了解到,标准抵税额和分项抵税额(Itemized deductions vs standard deduction)作为税收减免的类型,其实可以帮助你降低应缴税额。需要注意的是,纳税人只能选择其中一种扣除方式,不可两种皆选。


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标准抵税额

标准抵税额很好理解,顾名思义,根据不同报税身份,每人每年都有一个固定标准扣除的额度。2021纳税年的标准抵税额比起2020纳税年增加了。2021纳税年(也就是2022报税季的时候),个人及夫妻分开报税的额度是 $12,550,夫妻联合报税的额度是 $25,100,户主的额度则是 $18,800。这个额度在2022纳税年(也就是你2023年报税的时候),会继续增加。

所以一般来说,如果你的总收入低于当年的标准扣除额,就不需要缴交联邦个人所得税,也可以不报税。(州税申报标准不一样,请以各地规则为准)

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分项抵税额

分项抵税额操作时相对更为复杂,每个人可以根据自己的情况来计算。使用附表 A(表格 1040 或 1040-SR)可以计算你的分项抵税额,包括但不限于以下类别:

  • 医疗与牙医诊疗费用的部分金额
  • 已支付税款(所在州和当地政府缴纳的所得税、销售税、房产税、个人财产税等)
  • 已支付利息(如房贷利息,贷款点数等)
  • 慈善捐赠(给合格的慈善机构)
  • 总统认定灾区之受灾户,其未投保的灾难盗窃损失等
  • 其他


因此,在计算标准抵税额和分项抵税额后,你可以选择更高的抵税额用于自己报税时的抵扣,从而降低应缴税收。


2022 年什么时候可以获得退税?

美国国税局预计,大多数纳税人将像过去几年一样的时间线内收到退款。如果他们选择直接存款,大多数人应该在他们以电子方式提交后的 21 天内收到。使用最懂华人的Cheese小黄卡,设置Direct Deposit收Tax Return,最快可提前2天到账哦!


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